ESPP. Anställd aktieköpsplan - ESPP. Vad är en anställd aktieinköpsplan. ESPP är ett företagsköpt program där deltagande anställda kan köpa aktier till ett rabatterat pris. Medarbetare bidrar till planen genom löneavdrag som Bygga upp mellan utdelningsdatum och inköpsdatum Vid inköpsdatum använder företaget ackumulerade medel för att köpa aktier i bolaget på de deltagande medarbetarnas räkning. BREAKING DOWN Arbetstagarinköpsplan - ESPP. Diskonteringsräntan på företagsandelar beror på På den specifika planen men kan vara så mycket som 15 lägre än marknadspriset ESPP kan ta en titt tillbaka avsättning som möjliggör planen att använda ett historiskt slutkurs på aktien Detta pris kan vara antingen priset på börserbjudandet eller köpet Datum ofta beroende på vilken siffra som är lägre. Kvalificerade Vs icke-kvalificerade planer. ESPPs kategoriseras på två sätt kvalificerade och icke kvalificerade kvalificerade planer kräver lämpliga planer Val av aktieägare före genomförandet och alla plandeltagare har lika rättigheter i planen. Erbjudandeperioden för en kvalificerad ESPP får inte vara längre än 3 år och det finns restriktioner för högsta tillåtna prisrabatt. Icke-kvalificerade planer är inte föremål för lika många begränsningar som En kvalificerad plan Men icke-kvalificerade planer har inte skattefördelarna med avdrag för efter skatt som kvalificerade planer. Viktiga datum. Participation i företaget ESPP får bara påbörjas efter att erbjudandeperioden har börjat. Denna period börjar på erbjudandedagen, och Detta datum motsvarar tilldelningsdatumet för optionsoptionsplanerna Köpdatumet markerar slutet på löneavdragsintervallet Vissa erbjudandeperioder har flera inköpsdatum då lager kan köpas. ESPPs tillåter vanligtvis inte personer som äger mer än 5 av Företagslager att delta Begränsningar finns ofta för att inte tillåta anställda som inte varit anställda i företaget för en viss dur Åtgärd ofta ett år Alla anställda har vanligtvis möjlighet men inte skyldighet att delta i planen. Knappfaktorer. Under ansökningsperioden anger medarbetare det belopp som ska dras från deras lön för att bidra till planen. Detta kan vara föremål för En procentuell begränsning Dessutom begränsar Internal Revenue Service det totala dollarbeloppet som ska bidragas till 25 000 per kalenderår De flesta ESPP ger anställda en prisrabatt på upp till 15. Skattebestämmelserna för ESPP är komplicerade. Allmänt beskattas kvalificerade dispositioner under Årets försäljning av aktier Varje rabatt som erbjuds till den ursprungliga aktiekursen beskattas som ordinarie inkomst medan resterande vinst beskattas som en långsiktig vinst. Ovala dispositioner kan leda till att hela vinsten beskattas till de ordinarie inkomstskatterna. Anställda Aktieinköp planer. Q Vad är en kvalificerad sektion 423 Plan AA kvalificerad 423 anställd aktie köpplan gör det möjligt för anställda enligt amerikanska skatterätten att Köpeskilling till en rabatt från verkligt marknadsvärde utan några skatter som är skyldiga till rabatten vid inköpsdatumet I vissa fall krävs en innehavstid för det köpta beståndet för att få en gynnsam långfristig kapitalvinstskattbehandling på en del Av dina vinster när aktierna säljs. Q Vad är en icke-kvalificerad ESPP En icke-kvalificerad personalinköpsplan fungerar vanligen som och är strukturerad som kvalificerad 423 plan, men utan den föredragna skattebehandlingen för anställda. Q Vem är berättigad till Delta i planen A Vanligtvis är alla anställda berättigade att delta, men beroende på planreglerna kan varje företag ha unika behörighetskrav. Anställda bör noggrant läsa sina plandokument. Dessutom får en plan inte ge bidrag till en anställd som äger mer än 5 eller mer av rösträtten eller värdet av alla aktieklasser hos arbetsgivaren eller dess förälder och dotterbolag. Q Hur registrerar jag mig en anställningsbeställningsplan A Du kan anmäla dig till Planen online genom eller genom att klicka på länken Anmäl dig bredvid ditt företags plannamn Du kan också anmäla dig via en Fidelity-representant under den aktuella registreringsperioden som fastställts av företaget. Inskrivningsperioden är vanligtvis två till fyra veckor före erbjudandeperioden. Vissa planer tillåter inte Deltagare från att anmäla sig efter anmälningsperioden slutar och deltagarna måste vänta till följande erbjudandeperiod för att delta i planen Kontrollera dina plandokument för att bekräfta anmälningsregler. Q Hur använder jag Fidelity-kontot A Tänk på ditt Fidelity-konto som allt Ett mäklarkonto som erbjuder kontanthanteringstjänster, planerings - och vägledningsverktyg, online-handel och ett brett utbud av investeringar som aktier, obligationer och fonder. Använd ditt Fidelity-konto som en gateway till investeringsprodukter och - tjänster som kan hjälpa till att möta dina behov. Läs mer. Q Vad är en erbjudandeperiod A En erbjudandeperiod är den tid då löneavdragsavdrag är ackumulerade Aktier Är vanligtvis inköpta enligt planen i slutet av denna erbjudandeperiod och aktier deponeras i anställd s Fidelity Account. Q Hur mycket kan jag bidra till min ESPP A? Det belopp du kan bidra beror på din plan och kan också vara föremål för Den regulatoriska dollarn begränsas enligt avsnitt 423 i skattekoden Under de flesta planer kan du välja att ha högst 15 och minst 1 av din ersättning hålls tillbaka för varje löptid som ditt företag kommer att ange det tillåtna intervallet i plandokumenten under Federala skatteregler i en kvalificerad sektion 423 plan får du inte köpa mer än 25 000 aktier i något kalenderår. Q Hur ofta kan jag ändra mina löneavdrag? En policy om antal förändringar i löneavdragsavdrag finns i Planera dokument Vanligtvis tillåter planer bara att du ökar eller minskar löneavdragsandel eller dollarbelopp En plan får endast tillåta maximalt antal ändringar som ska göras per erbjudandeperiod En plan kan al Så avbryta deltagarna från erbjudandeperioden om de sänker deras andel till noll. Q Hur fungerar en uttagning i en ESPP A Med de flesta anställningsbeställningsplanerna kan anställda när som helst dra tillbaka från planen innan köpet återkallas på eller genom En representant Men anställda bör granska plandokument för att bestämma regler för uttag. Q Om det är tillåtet, hur kan jag ändra min löneskattavdrag A Efter att ha loggat in på ditt konto, välj Visa eller Ändra lönedragsavdrag från innehållsförteckningen till vänster Ange ditt lönekort Ändra inom den nya löneavdragsavgiften och klicka på förhandsgranskning av löneavdrag. Q När kan jag sälja mitt lager i en ESPP A Medarbetare kan i allmänhet sälja aktier som köpts genom personalinköpsplanen när som helst Men om aktierna köptes under en 423-plan , Skattemässiga konsekvenser kommer att vara olika beroende på hur länge du har hållit aktierna För att få en gynnsam skattebehandling måste du hålla aktierna Inköpt enligt plan 423 minst ett år efter inköpsdatumet och två år efter stipendatumet. Q Hur skattas jag i min ESPP A Med kvalificerade 423 anställda köpoptionsplaner beskattas du inte då aktierna Köps endast när du säljer Beroende på huruvida aktierna hölls för den obligatoriska innehavsperioden kan en del av din vinst beskattas som realisationsvinster eller som vanlig inkomst För icke-kvalificerade personalinköpsplaner är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet av Beståndet och det belopp som du betalat behandlas och beskattas som spridningen i ett icke-kvalificerat aktieoption som vanligt intäkter och skatt är skyldig vid inköpet. Q Ska bolaget hålla skatt vid försäljning av aktier som köpts i enlighet med personalupphandlingsplanen A De flesta arbetsgivare håller inte några skatter på inköp i en kvalificerad 423-plan. Den vanliga inkomst som redovisas i en diskvalificerad disposition är beskattningsbar ersättning som din arbetsgivare ska rapportera om Han bildar W-2 Vid ett köp i en icke-kvalificerad personalköpsplan, kommer din arbetsgivare att behöva hålla sig kvar på den beskattningsbara delen av inköpet. Hemsidor. Stockalternativ, Begränsat lager, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SARs, Och anställda aktieinköp planer ESPPs. Det finns fem grundläggande typer av individuella aktie ersättning planer aktieoptioner, aktieobjekt och begränsade aktier, aktie apprecieringsrättigheter, phantom lager och personal köpoptionsplaner Varje typ av plan ger anställda en viss särskild övervägning i Pris eller villkor Vi täcker inte här helt enkelt genom att erbjuda medarbetare rätt att köpa aktier som någon annan investerare skulle. Stödet ger anställda rätt att köpa ett antal aktier till ett pris som fastställs till bidrag för ett visst antal år i framtiden. Begränsad Lager och dess närstående släktaktienheter RSU ger anställda rätt att förvärva eller ta emot aktier, genom present eller köp, när vissa begränsningar, till exempel arbete Om ett visst antal år eller uppfyller ett prestationsmål är uppfyllda Phantom-aktier betalar en framtida kontantbonus som motsvarar värdet av ett visst antal aktier Aktierättningsgarantier SARs ger rätt till värdeökning i ett utpekat antal aktier , Betalda kontant eller aktier Anställda köpoptionsplaner ESPP ger anställda rätt att köpa företagsaktier, vanligtvis till en rabatt. Stockalternativ. Ett fåtal nyckelkoncept hjälper till att definiera hur optionsoptioner fungerar. Övning Köp av aktier i enlighet med ett alternativ. Övning Pris Det pris på vilket beståndet kan köpas Detta kallas också aktiekurs eller bidragspris I de flesta planer är lösenpriset det rättvisa marknadsvärdet av beståndet vid tidpunkten då bidraget gjordes. Spridning Skillnaden mellan lösenpriset Och aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen. Optionsperiod Hur länge arbetstagaren kan välja alternativet innan det löper ut. Fastställande Kravet som måste uppfyllas för att ha rätt Att utöva alternativet - vanligtvis fortsättning av tjänsten under en viss tidsperiod eller mötet med ett prestationsmål. Ett företag beviljar ett anställningsalternativ att köpa ett angivet antal aktier till ett definierat bidragspris. Optionerna överstiger en viss tid eller När vissa individuella, grupp - eller företagsmål är uppfyllda Vissa företag ställer in tidsbaserade intjäningsplaner, men tillåter möjligheter att väga sig tidigare om prestationsmålen är uppfyllda. När anställd kan, kan arbetstagaren när som helst utnyttja tilldelningspriset över alternativet Löptid fram till utgångsdatum Till exempel kan en anställd beviljas rätt att köpa 1000 aktier till 10 per aktie Optionerna väger 25 per år över fyra år och har en löptid om 10 år Om aktieinnehavet går upp betalar arbetstagaren 10 per aktie för att köpa aktien Skillnaden mellan 10 bidragspriset och lösenpriset är spridningen Om lagret går till 25 efter sju år och arbetstagaren övar alla alternativ kommer spridningen att vara 15 per aktie. Ions. Options är antingen incitamentsoptioner ISOs eller icke-kvalificerade aktieoptioner NSOs, som ibland kallas icke-statuterade aktieoptioner. När en anställd utövar en NSO är spridningen på träning beskattningsbar för arbetstagaren som vanlig inkomst, även om aktierna inte är Ännu sålt Ett motsvarande belopp är avdragsgilla av bolaget Det finns ingen juridiskt obligatorisk innehavstid för aktierna efter utövandet, även om bolaget kan ålägga en. Eventuell efterföljande vinst eller förlust på aktierna efter utövning beskattas som en realisationsvinst eller förlust när optionsrätten Säljer aktierna. En ISO gör det möjligt för en anställd att 1 uppskjuta beskattning på optionen från dagen för övningen fram till försäljningsdatumet för de underliggande aktierna och 2 betala skatt på hela sin vinst till realisationsvinster snarare än vanlig inkomst Skattesatser Vissa villkor måste uppfyllas för att kvalificera sig för ISO-behandling. Arbetstagaren måste hålla beståndet i minst ett år efter lösendatumet och i två år efter tilldelningsdatumet . Bara 100 000 av optionsoptionerna kan först utnyttjas under ett kalenderår. Detta mäts av optionsmässiga marknadsvärden vid tilldelningsdatumet. Det innebär att endast 100 000 i bidragsprisvärde kan bli berättigade att utövas under ett år om det finns överlappningar Som skulle inträffa om optioner beviljas årligen och väst gradvis, måste företagen följa utestående ISO-standarder för att säkerställa att belopp som blir tilldelade under olika bidrag inte överstiger 100 000 i värde under ett år. En del av ett ISO-bidrag som överstiger gränsen Behandlas som en NSO. Utnyttjandepriset får inte vara mindre än marknadspriset för bolagets lager på dagen för beviljandet. Endast anställda kan kvalificera sig för ISO-certifikat. Alternativet måste beviljas enligt en skriftlig plan som har godkänts Av aktieägarna och som anger hur många aktier som kan utfärdas enligt planen som ISOs och identifierar den klass av anställda som är berättigade att få optionerna. Optioner måste beviljas inom 10 år av E datum för styrelsens antagande av planen. Alternativet ska utövas inom 10 år från dagen för beviljandet. Om arbetstagaren vid tidpunkten för beviljandet äger mer än 10 av rösträtten för alla utestående aktier av Företagets ISO-lösenpris måste vara minst 110 av aktiens marknadsvärde vid det datumet och får inte ha en löptid på mer än fem år. Om alla regler för ISOs uppfylls, så är eventuell försäljning av aktierna Kallad en kvalificerad disposition och arbetstagaren betalar långsiktig kapitalvinstskatt på den totala värdemängden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Företaget tar inte skatteavdrag när det finns en kvalificerad disposition. Om det emellertid finns En diskvalificerad disposition, oftast på grund av att arbetstagaren övar och säljer aktierna innan de uppfyller de obligatoriska innehavsperioderna är utdelningen på utövning beskattningsbar för arbetstagaren vid vanliga inkomstskattesatser. Varje ökning eller minskning av aktiernas värde mellan övning och försäljning är Beskattas till realisationsvinster I det här fallet kan företaget dra av spridningen vid träning. Varje gång en anställd utövar ISOs och inte säljer de underliggande aktierna före årets slut är spridningen av optionen vid övning ett preferensposter för Syftet med alternativ minimiskatt AMT Så även om aktierna kanske inte har sålts kräver utövandet att arbetstagaren ska lägga tillbaka vinsten vid övning tillsammans med andra AMT-preferensposter för att se huruvida en alternativ minimiskatt betalas ut. Kontrast kan NSO utfärdas till någon, anställda, direktörer, konsulter, leverantörer, kunder osv. Det finns inga särskilda skatteförmåner för NSO: er, men som en ISO finns ingen skatt på tilldelningen av alternativet, men när det utövas , Är spridningen mellan bidrags - och lösenpris beskattningsbar som vanlig inkomst. Bolaget erhåller motsvarande skatteavdrag. Notera om NSO: s övningspris är mindre än det verkliga marknadsvärdet, är det föremål för reglerna för uppskjuten kompensation Enligt avsnitt 409A i Internal Revenue Code och kan beskattas vid uppgörelse och optionsmottagaren utsätts för påföljder. Att utöva ett alternativ. Det finns flera sätt att utöva ett optionsoption genom att använda kontanter för att köpa aktierna genom utbyte av aktier den optionstagare äger redan Kallas ofta en börsbyte, genom att arbeta med en börsmäklare för att göra en dagförsäljning eller genom att genomföra en transaktion som säljs till täckning, kallas de senare två kontantlösa övningar, även om den här termen faktiskt innehåller andra övningsmetoder som beskrivs här som Väl som effektivt ger upphov till att aktier säljs för att täcka lösenpriset och eventuellt skatterna. Ett företag kan emellertid endast tillhandahålla ett eller två av dessa alternativ. Privata företag erbjuder inte samma dag eller säljs till försäljning , Och inte sällan, begränsa övertagandet eller försäljningen av de förvärvade aktierna genom övning tills företaget säljs eller går offentligt. Under regler för ersättningsplaner för aktier som ska vara effektiva 2006 FAS 123 R Måste företagen använda en optionsprissättningsmodell för att beräkna nuvärdet av samtliga optionsutmärkelser från datumet för beviljandet och visa detta som en kostnad på sina resultaträkningar. De redovisade kostnaderna bör justeras baserat på vinstdrivande erfarenheter så oväxlade aktier räknas inte Som avgift till ersättning. Avbestämd aktie. Avbestämda aktieplaner ger anställda rätt att köpa aktier till verkligt marknadsvärde eller rabatt eller anställda kan få aktier utan kostnad. De aktier som anställda förvärvar är egentligen inte deras enda - de kan inte Ta i besittning av dem tills de angivna restriktionerna förfaller. För det mesta försvinner inskränkningsbegränsningen om arbetstagaren fortsätter att arbeta för företaget under ett visst antal år, ofta tre till fem tidsbegränsade restriktioner kan upphöra med en gång eller gradvis. Eventuella restriktioner kan vara Emellertid, bolaget kan till exempel begränsa aktierna tills vissa företag, avdelningar eller individuella prestationsmål uppnås Wi De anställda får faktiskt inte tillgång till aktier förrän restriktionerna upphör. I själva verket är RSUs som aktier i aktier i stället för kontanter. Med begränsade aktieutmärkelser kan företagen välja om man ska betala utdelning, ge rösträtt eller ge Arbetstagaren andra fördelar med att vara aktieägare före inlösen Att göra så med RSUs utlöser straffavgift till arbetstagaren enligt skattebestämmelserna för uppskjuten ersättning När anställda beviljas begränsat lager har de rätt att göra det som kallas ett avsnitt 83 b val Om De gör valet, de beskattas till vanliga inkomstskattesatser på prisbeloppet vid tilldelningen vid tidpunkten för beviljandet. Om aktierna helt enkelt beviljades arbetstagaren, är fyndelementet deras fulla värde. Om någon ersättning betalas, då Skatten är baserad på skillnaden mellan vad som betalas och det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för bidraget. Om hela priset betalas är det ingen skatt. Eventuell framtida förändring i t Han värderar aktierna mellan filialen och försäljningen beskattas då som vinst eller förlust, inte ordinarie inkomst. En anställd som inte fattar ett 83 b val måste betala vanliga inkomstskatter på skillnaden mellan det belopp som betalats för aktierna och deras Verkligt marknadsvärde när restriktionerna upphör Efterföljande värdeförändringar är realisationsvinster eller förluster Mottagare av RSU: er får inte göra punkt 83 b val. Arbetsgivaren får endast ett skatteavdrag för belopp på vilka anställda måste betala inkomstskatt oavsett om en Avsnitt 83 b val görs En avdelning 83 b valet bär viss risk Om arbetstagaren gör valet och betalar skatt, men begränsningarna försvinner aldrig, får arbetstagaren inte de återbetalade skatterna, och anställaren får inte aktierna. Redovisning paralleller option redovisning i de flesta avseenden Om den enda begränsningen är tidsbaserad intjäning, företagen redovisar begränsat lager genom att först bestämma den totala kompensationskostnaden vid E-tiden som tilldelningen görs Men ingen optionsprissättningsmodell används Om arbetstagaren helt enkelt ges 1000 aktier med en värde av 10 per aktie, redovisas 10 000 kostnader om den anställde köper aktierna till verkligt värde, tas ingen avgift in om det finns Är en rabatt som räknas som en kostnad. Kostnaden avskrivs sedan under intjänandeperioden tills begränsningarna upphör. Eftersom redovisningen är baserad på initialkostnaden kommer företag med låga aktiekurser att finna att ett inlåningsbehov för tilldelningen innebär deras redovisning Bekostnad kommer att vara mycket låg. Om uppgörelsen är beroende av prestation beräknas företaget när prestationsmålet sannolikt kommer att uppnås och redovisar utgiften över den förväntade intjänandeperioden Om prestationskravet inte är baserat på aktiekursrörelser redovisas det belopp som redovisas Justeras för utmärkelser som inte förväntas bli väsentliga eller som aldrig gör väst om det är baserat på aktiekursrörelser, är det inte justerat för att reflektera utmärkelser som förväntas Till eller inte väst. Avbestämd bestånd är inte föremål för de nya reglerna för uppskjuten kompensationsplan, men RSUs är. Aktier om aktie - och aktievärdering. Stöduppskattningsrättigheter SARs och fantomlagret är mycket liknande begrepp Båda är i huvudsak bonusplaner som inte beviljar aktier Men snarare rätten att erhålla ett pris baserat på värdet av bolagets aktie. Följaktligen ger villkoren för uppskattningsrättigheter och fantom SARs vanligtvis arbetstagaren kontant eller aktiebaserad betalning utifrån värdet av ett angivet antal aktier över En viss tid Phantomstocken ger en kontant - eller aktiekurs baserad på värdet av ett angivet antal aktier som ska betalas ut vid utgången av en viss tidsperiod. SAR-bolag får inte ha ett särskilt avvecklingsdatum som alternativ, de anställda Kan ha flexibilitet när man väljer att utöva SAR Phantom-aktien kan erbjuda utdelningsekvivalenta betalningar SARs skulle inte. När utbetalningen gjordes beskattas beloppet som vanligt inkomst till Arbetstagaren och är avdragsgill för arbetsgivaren Vissa fantomplaner förutsätter mottagandet av priset för att uppfylla vissa mål, såsom försäljning, vinst eller andra mål. Dessa planer refererar ofta till deras fantomlager som prestationsenheter. Phantom stock och SAR kan ges till Vem som helst, men om de ges ut i stort sett till anställda och utformade för att betala ut vid uppsägning finns det en möjlighet att de kommer att betraktas som pensionsplaner och kommer att omfattas av federala pensionsplanregler. Noggrann planstrukturering kan undvika detta problem. Eftersom SAR och Fantomplaner är i huvudsak kontanta bonusar, företag måste ta reda på hur man betalar för dem. Även om utdelningar utbetalas i aktier, vill arbetstagarna sälja aktierna, åtminstone i tillräckliga belopp för att betala sina skatter. Gör företaget bara ett löfte Att betala, eller lägger det verkligen pengarna ut Om priset är betalat i lager finns det en marknad för aktien Om det bara är ett löfte, ska medarbetarna tro att förmånen är som p Hantom som beståndet Om det är i reella medel avsatta för detta ändamål kommer bolaget att sätta efter skatt och inte i verksamheten. Många små tillväxtinriktade företag har inte råd att göra detta. Fonden kan också vara föremål för Överskott av ackumulerad vinstskatt Om däremot, om anställda får aktier, kan aktierna betalas på kapitalmarknader om företaget går offentligt eller av förvärvare om bolaget säljs. Aktier och kontantavräknade SARs är föremål för ansvarsredovisning , Vilket innebär att de redovisningskostnader som är förknippade med dem inte avvecklas förrän de betalar ut eller löper ut. För kontantavräknade SARs beräknas ersättningskostnaden för utdelningar varje kvartal med hjälp av en optionsprissättningsmodell då trustad när SAR avvecklas för fantomlager , Det underliggande värdet beräknas varje kvartal och trued-up genom det slutliga avvecklingsdagen. Phantom-aktier behandlas på samma sätt som uppskjuten kontantkompensation. Däremot, om en SAR avvecklas i lager Ting är detsamma som för ett alternativ Företaget måste registrera det verkliga värdet av tilldelningen vid beviljande och redovisa utgifter råttligt under den förväntade serviceperioden. Om priset är prestationsbaserat måste företaget uppskatta hur lång tid det tar att uppfylla målet Om prestationsmätningen är knutet till bolagets aktiekurs måste den använda en optionsprissättningsmodell för att bestämma när och om målet kommer att uppfyllas. Arbetslöshetsköpsköp ESPPs. Employee-köpoptionsplaner ESPP är formella planer för att tillåta anställda att Avsätta pengar över en tidsperiod som kallas en erbjudandeperiod, vanligtvis utifrån beskattningsbara löneavdragsavdrag, att köpa aktier i slutet av erbjudandeperioden Planer kan kvalificeras enligt avsnitt 423 i Internal Revenue Code eller icke-kvalificerade kvalificerade planer tillåter anställda Att behandla kapitalvinster på eventuella vinster från aktier som förvärvats enligt planen om regler som liknar dem för ISOs uppfylls, viktigast av allt att aktier hålls i ett år efter utövandet av Möjlighet att köpa aktier och två år efter den första dagen i erbjudandeperioden. Kvalificering av ESPP har ett antal regler, viktigast. Endast anställda i arbetsgivaren som sponsrar ESPP och anställda i moderföretag eller dotterbolag får delta. Plattorna måste godkännas av Aktieägare inom 12 månader före eller efter planering. Alla anställda med två års tjänst måste ingå, med vissa undantag tillåtna för deltidsanställda och tillfälligt anställda samt högt kompenserade anställda. Anställda som äger mer än 5 av bolagets kapitalstock Kan inte ingå. Ingen anställd kan köpa mer än 25 000 aktier i förhållande till aktiens marknadsvärde vid början av erbjudandeperioden i ett enda kalenderår. Den maximala löptiden för en erbjudandeperiod får inte överstiga 27 månader såvida inte inköpet Priset baseras endast på det verkliga marknadsvärdet vid inköpstillfället, varvid erbjudandeperioderna kan vara upp till fem år. Planen kan ge upp till 15 Rabatt på antingen priset i början eller slutet av erbjudandeperioden eller ett val av det lägre av de två. Plattorna som inte uppfyller dessa krav är icke-kvalificerade och har inga särskilda skattefördelar. I en typisk ESPP skrivs anställda i Planera och ange hur mycket som kommer att dras av sina lönecheckar Under en erbjudandeperiod har de deltagande anställda pengar som regelbundet dras av från sin lön efter skatt och hålls i utvalda konton i förberedelse för aktieinköp Vid utgången av erbjudandeperioden , Varje deltagares ackumulerade medel används för att köpa aktier, vanligtvis till en viss rabatt upp till 15 från marknadsvärdet. Det är mycket vanligt att ha en återkänningsfunktion där det pris som arbetstagaren betalar baseras på det lägsta av priset I början av erbjudandeperioden eller priset i slutet av erbjudandeperioden. Normalt tillåter en ESPP deltagarna att dra sig tillbaka från planen innan erbjudandeperioden slutar och få sina ackumulerade f Unds returneras till dem Det är också vanligt att tillåta deltagare som förblir i planen att ändra löneavdragsminskningen när tiden går. Arbetstagarna beskattas inte förrän de säljer aktien. Liksom med incitamentsoptioner finns det ett år två Årets innehavsperiod för att kvalificera sig för särskild skattebehandling Om arbetstagaren innehar beståndet i minst ett år efter köptagen och två år efter erbjudandeperiodens början finns det en kvalificerad disposition och den anställde betalar vanlig inkomstskatt på Mindre än 1 hans eller hennes faktiska vinst och 2 skillnaden mellan börsvärdet i början av erbjudandeperioden och det diskonterade priset från och med det datumet. Annan vinst eller förlust är en långsiktig realisationsvinst eller förlust. Om innehavsperioden är Inte nöjd, det finns en diskvalificerad disposition och arbetstagaren betalar vanlig inkomstskatt på skillnaden mellan köpeskillingen och börsvärdet från inköpsdatumet. Annan vinst eller förlust är en kapital g Förlusten. Om planen inte ger mer än 5 rabatt av det verkliga marknadsvärdet på aktier vid tidpunkten för övningen och inte har en återkänningsfunktion finns det ingen kompensationsavgift för redovisningsändamål. Annars måste utmärkelserna vara Stod för ungefär samma som någon annan typ av aktieoption.
No comments:
Post a Comment